اظهارنامه مالیاتی املاک و مستغلات ۱۴۰۴ ✔️

اظهارنامه مالیاتی املاک و مستغلات ۱۴۰۴

در دنیای امروزی، اهمیت مدیریت امور مالیاتی برای صاحبان املاک و مستغلات بیش از هر زمان دیگری احساس می‌شود. ارسال اظهارنامه مالیاتی املاک نه‌تنها یک الزام قانونی است، بلکه ابزاری مؤثر برای ساماندهی امور مالی و جلوگیری از بروز مشکلات قانونی و مالیاتی در آینده محسوب می‌شود. این فرآیند، به‌ویژه در سال ۱۴۰۴ ، با توجه به تغییرات احتمالی قوانین و دستورالعمل‌های مالیاتی، نیازمند آگاهی و دقت بیشتری است.

اظهارنامه مالیاتی به معنای گزارش دقیق درآمدهای حاصل از اجاره املاک، هزینه‌های مرتبط و سایر جزئیات مالی به اداره مالیات است. این گزارش برای صاحبان املاک و مستغلات، به‌ویژه آن‌هایی که در حوزه اجاره و معاملات فعال هستند، از اهمیت بالایی برخوردار است. عدم آگاهی از نحوه ارسال اظهارنامه مالیاتی املاک و مستغلات یا تأخیر در انجام این وظیفه می‌تواند منجر به جریمه‌های سنگین و مشکلات حقوقی شود.

با توجه به پیچیدگی‌های موجود در قوانین مالیاتی و نقش حیاتی سامانه‌های الکترونیکی مانند سامانه اظهارنامه مالیاتی املاک و مستغلات، آشنایی با نحوه ثبت و ارسال اظهارنامه برای همه فعالان این حوزه ضروری است. از جمله موضوعاتی که در این مقاله بررسی خواهد شد، می‌توان به مراحل ثبت نام، مهلت ارسال اظهارنامه مالیاتی املاک و نکات کلیدی برای جلوگیری از خطا در این فرآیند اشاره کرد.

هدف ما در این مقاله، ارائه راهنمایی جامع و کاربردی درباره اظهارنامه مالیاتی املاک و مستغلات است تا صاحبان املاک بتوانند با خیالی آسوده و در چارچوب قوانین، وظایف مالیاتی خود را انجام دهند. اگر شما نیز به دنبال اطلاعات دقیق درباره اظهارنامه مالیاتی اجاره املاک هستید و می‌خواهید از تمام جزئیات این فرآیند آگاه شوید، تا انتهای این مقاله همراه ما باشید.

اظهارنامه املاک

سازمان امور مالیاتی کشور با هدف گسترش خدمات الکترونیکی و تسهیل در فرآیند خوداظهاری مودیان مالیاتی، امکان تکمیل و ارسال اظهارنامه را از طریق سامانه اظهارنامه مالیاتی فراهم کرده است. مودیان محترم پس از ثبت‌نام اولیه در سامانه ثبت‌نام موقت، باید به سامانه اظهارنامه مالیاتی اجاره املاک مراجعه کرده و پس از تکمیل اطلاعات مورد نیاز، اقدام به ارسال اظهارنامه نمایند.

تمامی افرادی که املاک خود را به اجاره واگذار کرده و از آن درآمد کسب می‌کنند، مشمول پرداخت مالیات هستند و موظف‌اند تا پیش از پایان مهلت قانونی، اظهارنامه مالیاتی مربوط به درآمد اجاره املاک خود را تسلیم کنند.

ارسال الکترونیکی اظهارنامه تنها با استفاده از اطلاعات موجود در سامانه ثبت‌نام امکان‌پذیر است. بنابراین، ضروری است مودیان پیش از تکمیل اظهارنامه، فرآیند ثبت‌نام خود را تکمیل کرده و در صورت وجود هرگونه ایراد، از طریق سامانه ثبت‌نام موقت نسبت به اصلاح آن اقدام کنند. اطلاعاتی که از این سامانه به اظهارنامه انتقال می‌یابد، قابل ویرایش نخواهد بود؛ به همین دلیل، بررسی و اصلاح اطلاعات در مرحله ثبت‌نام موقت از اهمیت بالایی برخوردار است.

پیش از ارسال اظهارنامه، پیشنهاد می‌شود نسخه پیش‌نویس تکمیل شده را دریافت و با دقت بررسی نمایید. پس از اطمینان از صحت اطلاعات، اظهارنامه را به صورت الکترونیکی ارسال کنید. ارسال الکترونیکی اظهارنامه به منزله تسلیم رسمی و قانونی آن است و دیگر نیازی به ارائه نسخه چاپی اظهارنامه به اداره امور مالیاتی مربوطه نخواهد بود.

نکته مهم: در اظهارنامه الکترونیکی مالیات بر درآمد اجاره املاک، هر مودی مشمول می بایست به ازای تمام املاک مورد اجاره در کل کشور یک اظهارنامه تسلیم نماید.

اظهارنامه مالیاتی املاک / اظهارنامه مالیاتی اجاره املاک

اظهارنامه مالیاتی اجاره املاک، که با عناوینی مانند “اظهارنامه مالیات بر درآمد اجاره” یا “اظهارنامه مالیاتی مستغلات اجاری” نیز شناخته می‌شود، یکی از تکالیف قانونی است که بر اساس ماده ۵۲ قانون مالیات‌های مستقیم برای اشخاص حقیقی و حقوقی تعریف شده است. این اظهارنامه برای افرادی که از طریق اجاره املاک خود درآمد کسب می‌کنند الزامی است و شامل ارائه جزئیات درآمد حاصل از اجاره، هزینه‌های نگهداری، تعمیرات و سایر موارد مرتبط می‌باشد. مالکین موظف‌اند پس از تکمیل اطلاعات، مالیات محاسبه‌شده را پرداخت نمایند.

امروزه اجاره املاک به یکی از مهم‌ترین منابع درآمدی برای بسیاری از مالکین تبدیل شده است. برای شفاف‌سازی درآمدها و کنترل‌های قانونی، سازمان امور مالیاتی اظهارنامه‌ای جداگانه برای این نوع درآمدها طراحی کرده است. این اظهارنامه، علاوه بر اجرای قانون، فرصتی برای برخورداری از معافیت‌های مالیاتی و کاهش بار مالیاتی در صورت رعایت شرایط تعیین‌شده است.

مالیات بر درآمد اجاره املاک یکی از انواع مالیات‌های مستقیم به شمار می‌رود که در بسیاری از کشورها، از جمله ایران، از مالکان دریافت می‌شود. بر اساس قانون مالیات‌های مستقیم، مالکان ایرانی که املاک خود را اجاره می‌دهند، ملزم هستند مالیات مربوط به درآمد اجاره را هر سال پرداخت کنند.

برای ساده‌تر کردن فرآیند ارائه اظهارنامه، سازمان امور مالیاتی کشور، سامانه‌ای به نام “سامانه ثبت نام موقت” راه‌اندازی کرده است. مالکان با مراجعه به این سامانه می‌توانند اطلاعات خود را ثبت کرده و فرم اظهارنامه مالیاتی سال ۱۴۰۴ را تکمیل کنند.

مراحل ثبت و ارسال اظهارنامه های مالیاتی

🔹 حصول اطمینان کاربر از اتصال رایانه به اینترنت
🔹 مراجعه به سامانه اظهارنامه مالیاتی اجاره املاک
🔹 ورود اطلاعات درخواستی در سامانه اظهارنامه مربوطه
🔹 دریافت اطلاعات هویتی مودی از سامانه ثبت نام موقت
🔹 تکمیل جداول مالی و مشخصات ملک/املاک مورد اجاره
🔹 چاپ و بررسی نسخه پیش نویس
🔹 ارسال اطلاعات به سازمان امورمالیاتی کشور
🔹 دریافت کد رهگیری
🔹 صدور الکترونیکی قبض مالیاتی
🔹 امکان پرداخت الکترونیکی قبض مالیاتی

ثبت نام اظهارنامه مالیاتی اجاره املاک

ثبت نام برای اظهارنامه مالیاتی اجاره املاک ۱۴۰۴ از طریق سامانه‌های الکترونیکی سازمان امور مالیاتی کشور به‌صورت آنلاین انجام می‌شود. در این فرایند، مودیان می‌توانند به راحتی و بدون نیاز به مراجعه حضوری، اطلاعات خود را ثبت و اظهارنامه مالیاتی را تکمیل نمایند. در ادامه، گام به گام نحوه ثبت نام و ارسال اظهارنامه مالیاتی اجاره املاک توضیح داده شده است.

✔️ آغاز فرآیند ثبت نام

برای شروع، مودیان باید به سامانه اظهارنامه مالیاتی اجاره مستغلات به آدرس https://my.tax.gov.ir/ مراجعه کنند. در این مرحله، نام کاربری و رمز عبوری که از سامانه ثبت الکترونیکی دریافت کرده‌اند را وارد کنند. پس از وارد کردن اطلاعات، باید سال عملکرد مربوطه را انتخاب و روی گزینه “ثبت اظهارنامه” کلیک کنند.

✔️ ثبت اطلاعات هویتی

پس از ورود به سامانه، مودیان باید در صفحه اول، اطلاعات هویتی خود را مانند نام، کد ملی، آدرس و سایر اطلاعات شخصی خود را به‌دقت وارد کنند. سپس بر روی گزینه “ذخیره و ادامه” کلیک کنند تا به مرحله بعدی منتقل شوند.

✔️ تکمیل اطلاعات اختصاصی

در این مرحله، سامانه از مودیان درخواست می‌کند تا اطلاعات اختصاصی خود را وارد کنند. این اطلاعات شامل پرسش‌هایی درباره معافیت‌ها یا کمک‌های پرداختی است. اگر مودی به یکی از این معافیت‌ها مشمول است، با انتخاب گزینه «بله»، فرم‌های مربوط به معافیت‌ها به‌طور خودکار نمایان می‌شود و باید اطلاعات لازم را در این بخش تکمیل کنند.

✔️ ثبت اطلاعات ملک اجاره‌ای

در مرحله بعد، مودیان باید اطلاعات دقیق ملک مورد اجاره خود را وارد کنند. برای این منظور، باید بر روی گزینه “افزودن ملک” کلیک کرده و جزئیات مانند نوع ملک، کد پستی، نوع اجاره، نوع کاربری، مساحت و اطلاعات دیگر را که با علامت قرمز مشخص شده‌اند، وارد کنند. پس از وارد کردن اطلاعات، بر روی “ثبت تغییرات” کلیک کرده و سپس اطلاعات وارد شده در این بخش به‌طور کامل قابل مشاهده خواهد بود.

✔️ ثبت اطلاعات قرارداد اجاره

در این مرحله، مودیان باید اطلاعات مربوط به قرارداد اجاره خود را وارد کنند. این اطلاعات شامل شماره قرارداد، تاریخ شروع و پایان، مبلغ اجاره و سایر جزئیات مالی قرارداد است. پس از وارد کردن این اطلاعات، باید بر روی گزینه “ذخیره” کلیک کرده و سپس به مرحله بعدی بروید.

✔️ محاسبه مالیات

با کلیک بر روی گزینه “محاسبه”، سیستم مالیات مربوط به درآمد اجاره‌ای را بر اساس اطلاعات وارد شده محاسبه کرده و مبلغ مالیات قابل پرداخت را نمایش می‌دهد. این محاسبات بر اساس قوانین مالیاتی جدید و اطلاعات وارد شده توسط مودی انجام می‌شود.

✔️ اطلاعات تکمیل‌کننده اظهارنامه

در این مرحله، مودیان باید مشخص کنند که خودشان یا نماینده قانونی آنها اقدام به تکمیل اظهارنامه کرده است. اگر نماینده‌ای اقدام به ثبت اطلاعات کرده است، باید اطلاعات وکیل یا قیم در این بخش وارد شود.

✔️ پیش‌نویس اظهارنامه و بررسی اطلاعات

پس از تکمیل تمام مراحل، مودیان می‌توانند پیش‌نویس اظهارنامه خود را مشاهده و آن را بررسی کنند. این مرحله بسیار مهم است زیرا باید از صحت اطلاعات وارد شده اطمینان حاصل کرد. پس از تایید صحت اطلاعات، مودیان می‌توانند پیش‌نویس اظهارنامه را چاپ کرده و به عنوان مرجع برای ثبت نهایی در اختیار داشته باشند.

✔️ ارسال اظهارنامه به سازمان امور مالیاتی

در صورتی که اظهارنامه کامل باشد، مودیان می‌توانند آن را به سازمان امور مالیاتی ارسال کنند. این ارسال می‌تواند بدون امضای الکترونیکی نیز انجام شود، اما در صورت داشتن امضای الکترونیکی، می‌توان گزینه “ارسال با امضای الکترونیکی” را انتخاب کرد. در صورتی که اطلاعات وارد شده ناقص باشد، سامانه قسمت‌های ناتمام را با رنگ قرمز نمایش داده و مودی باید آن‌ها را تکمیل کند.

✔️ تأیید نهایی ارسال

پس از تکمیل تمام مراحل و اطمینان از صحت اطلاعات، گزینه “تأییدیه ارسال” فعال می‌شود و مودی می‌تواند با انتخاب آن، فرآیند ثبت نام اظهارنامه مالیاتی اجاره املاک را به‌طور قطعی تکمیل کند.

نکات مهم:

• ثبت نام موقت: برای ثبت نام، ابتدا باید در سامانه پیش‌ثبت‌نام وارد شوید و پس از تأیید اطلاعات شخصی، نام کاربری و رمز عبور دریافت کنید.
• نصب نرم‌افزار مالیات بر درآمد اجاره املاک: برای تکمیل اظهارنامه، نیاز به نصب نرم‌افزار مالیات بر درآمد اجاره املاک است که باید بر روی سیستم‌عامل‌های ویندوز ۷ یا ۸ نصب شود.
• اطلاعات دقیق و صحیح: در تمامی مراحل، وارد کردن اطلاعات دقیق و صحیح الزامی است. در صورت وارد کردن اطلاعات نادرست، جریمه‌های مالیاتی برای مودیان اعمال خواهد شد.

با طی کردن این مراحل، مودیان می‌توانند اظهارنامه مالیاتی اجاره املاک خود را به‌طور کامل و صحیح ثبت کنند و از جریمه‌های مالیاتی جلوگیری نمایند.

مهلت ارسال اظهارنامه مالیاتی املاک

با توجه به قوانین مالیاتی کشور، تمامی مشمولین مالیات بر درآمد اجاره املاک موظف‌اند اظهارنامه‌های مالیاتی خود را در زمان تعیین‌شده به سازمان امور مالیاتی ارائه دهند. بر اساس تجربه سال‌های گذشته، معمولاً مهلت نهایی ارسال اظهارنامه مالیاتی اجاره املاک تا پایان تیرماه همان سال تعیین می‌شود.

در حال حاضر ، مهلت قانونی ارسال اظهارنامه مالیاتی اجاره املاک ۱۴۰۴ که تا پایان تیرماه تعیین شده بود، به پایان رسیده است. با این حال، برخی از مالکان که به هر دلیلی موفق به ارائه اظهارنامه خود در این بازه زمانی نشده‌اند، نگران جرایم مالیاتی مربوطه هستند.

در مواردی مشابه در سال‌های گذشته، سازمان امور مالیاتی گاهی مهلت ارسال اظهارنامه‌ها را تمدید کرده است. بنابراین، احتمال تمدید مهلت یا اعلام فرصت‌های جدید برای ارسال اظهارنامه مالیاتی توسط سازمان وجود دارد. توصیه می‌شود مالکان املاک وضعیت اطلاعیه‌های جدید سازمان امور مالیاتی را به دقت پیگیری کنند.در صورتی که مهلتی جدید اعلام شود، مشمولین می‌توانند اظهارنامه خود را ثبت کنند.

سامانه اظهارنامه مالیاتی املاک و مستغلات

سامانه اظهارنامه مالیاتی املاک و مستغلات یکی از ابزارهای الکترونیکی طراحی‌شده توسط سازمان امور مالیاتی کشور است که به منظور تسهیل فرآیند تسلیم اظهارنامه مالیاتی برای صاحبان املاک و مستغلات راه‌اندازی شده است. این سامانه به مودیان مالیاتی امکان می‌دهد تا بدون نیاز به مراجعه حضوری، اطلاعات مالیاتی خود را ثبت، تکمیل و ارسال کنند و در عین حال از خطاهای احتمالی جلوگیری نمایند.

از جمله قابلیت‌های سامانه اظهارنامه مالیاتی املاک و مستغلات می‌توان به موارد زیر اشاره کرد:

• ثبت اطلاعات درآمدهای حاصل از اجاره املاک: مودیان می‌توانند تمامی اطلاعات مربوط به درآمد اجاره املاک خود را در این سامانه وارد کنند.
• صدور قبض مالیاتی: پس از تکمیل اظهارنامه، قبض مالیاتی صادر شده و امکان پرداخت آن از طریق بانک یا سامانه پرداخت الکترونیکی فراهم می‌شود.
• ویرایش اطلاعات ثبت‌نام مودیان: در صورت وجود مغایرت یا نقص در اطلاعات، مودیان می‌توانند از طریق سامانه ثبت‌نام موقت، اطلاعات خود را اصلاح کنند.
• پیش‌نمایش اظهارنامه تکمیل‌شده: پیش از ارسال نهایی، نسخه‌ای از اظهارنامه در اختیار مودیان قرار می‌گیرد تا بتوانند صحت اطلاعات واردشده را بررسی کنند.

استفاده از این سامانه نه‌تنها به تسهیل امور مالیاتی کمک می‌کند، بلکه به شفافیت و دقت در فرآیند ارسال اظهارنامه نیز می‌افزاید. برای صاحبان املاک و مستغلات، تسلیم اظهارنامه از طریق این سامانه، روشی سریع و مطمئن برای انجام تعهدات قانونی و جلوگیری از جریمه‌های احتمالی به شمار می‌رود.

صدور قبض مالیاتی

مودیان حقیقی می‌توانند هنگام ارسال اطلاعات مربوط به اظهارنامه خود، درخواست صدور قبض مالیاتی را ثبت کنند. پس از دریافت کد رهگیری اظهارنامه، قبوض صادرشده در دسترس قرار گرفته و قابل مشاهده خواهند بود. مودیان می‌توانند پس از چاپ قبض مالیاتی، از طریق بانک یا سامانه پرداخت الکترونیکی مالیات نسبت به پرداخت آن اقدام نمایند.

موارد معافیت از مالیات بر درآمد اجاره املاک

♦️ املاک مسکونی استفاده‌شده توسط خانواده مالک

اگر ملک مورد سکونت پدر، مادر، همسر، فرزند، اجداد یا افراد تحت تکفل مالک باشد، از مالیات بر درآمد اجاره معاف است (تبصره ۱ ماده ۵۳ قانون مالیات‌های مستقیم).

♦️ املاک با متراژ محدود

املاک مسکونی اجاره‌ای تا ۱۵۰ متر مربع در تهران و تا ۲۰۰ متر مربع در سایر شهرها از پرداخت مالیات معاف هستند (تبصره ۱۱ ماده ۵۳ قانون مالیات‌های مستقیم).

♦️ مجتمع‌های مسکونی مطابق الگوی مصرف

مالکان مجتمع‌هایی با بیش از سه واحد اجاره‌ای که مطابق الگوی مصرف مسکن و اعلام وزارت راه و شهرسازی ساخته شده‌اند، در زمان اجاره از مالیات صددرصدی معاف می‌شوند (تبصره ۱۱ ماده ۵۳ قانون مالیات‌های مستقیم).

♦️ مالکانی با درآمد محدود

افرادی که درآمدی غیر از اجاره ملک ندارند، تا سقف معافیت سالانه اعلام‌شده از سوی سازمان امور مالیاتی، از پرداخت مالیات معاف هستند.

نکات تکمیلی در مورد معافیت‌ها

• معافیت پایه برای اشخاص حقیقی که هیچ درآمد دیگری ندارند (به‌جز اجاره)، معادل سقف معافیت سالانه تعیین‌شده توسط سازمان امور مالیاتی است.
• درآمدهایی مانند حقوق بازنشستگی، سود سپرده بانکی و جوایز، مشمول درآمدهای مالیاتی نمی‌شوند و تأثیری بر معافیت پایه ندارند.

آیا ارسال اظهارنامه مالیاتی اجاره برای همه موجرین ضروری است؟

خیر، همه موجرین نیازی به ارسال اظهارنامه مالیاتی ندارند. برای مثال، موجرینی که مشمول معافیت مساحتی هستند (املاک مسکونی تا سقف متراژ ذکرشده)، طبق رأی شورای عالی مالیاتی، نیازی به ارائه اظهارنامه برای این نوع معافیت ندارند. این معافیت به‌صورت خودکار برای آن‌ها اعمال می‌شود.

تفاوت مالیاتی میان موجر و مالک چیست؟

در بسیاری از موارد، موجر همان مالک است. اما اگر مالک اصلی، ملک خود را به مستأجر اجاره دهد و مستأجر نیز آن را به شخص دیگری اجاره دهد، موجر و مالک از هم تفکیک می‌شوند.

مالک: کسی است که سند رسمی یا قراردادی ملک به نام اوست.

موجر: کسی است که درآمد اجاره از ملک به او تعلق می‌گیرد.
در این موارد، هزینه‌های استهلاک و سایر هزینه‌های مرتبط با ملک، صرفاً به مالک تحمیل می‌شود، و موجر غیرمالک نمی‌تواند از مزایای معافیت مالیاتی مربوط به هزینه‌های استهلاک بهره‌مند شود.

محاسبه درآمد مشمول مالیات اجاره

مطابق ماده ۵۳ قانون مالیات‌های مستقیم، هزینه‌ها و استهلاکات ملک به‌طور مقطوع ۲۵ درصد از مبلغ اجاره کسر می‌شود و ۷۵ درصد باقی‌مانده به‌عنوان درآمد مشمول مالیات محسوب می‌شود.
مثال: اگر اجاره سالانه ملکی ۳۰۰ میلیون تومان باشد:
۲۲۵ میلیون تومان = ۷۵٪ × ۳۰۰ میلیون تومان
این مبلغ، پایه محاسبه مالیات اجاره خواهد بود.

نرخ مالیات بر درآمد اجاره

اشخاص حقیقی:

• تا ۵۰ میلیون تومان: ۱۵٪
• از ۵۰ تا ۱۰۰ میلیون تومان: ۲۰٪
• مازاد بر ۱۰۰ میلیون تومان: ۲۵٪

اشخاص حقوقی: مالیات بر درآمد اجاره معادل ۲۵ درصد کل درآمد مشمول مالیات اجاره است.

‼️ مقالات املاک | فرابلاگ ، مجله تخصصی برای آموزش مشاوران املاک